Como su nombre lo indica, el calendario tributario, contiene la planeación de fechas en las que se deben reportar las tributaciones más importantes del país. Este calendario indica la periodicidad y los límites en los que grandes contribuyentes, personas jurídicas y personas naturales deben tributar.
Básicamente, esta herramienta es la base para auxiliares contables y contadores para tener noción de las fechas en las que se deben pagar y declarar impuestos según sea el caso.
Entrando en este enlace puedes encontrar el Formato para Consulta tributaria https://formatos.co/calendapp
Generalidades del calendario tributario
El calendario tributario se actualiza cada año y es publicado en diciembre del año anterior a las fechas de las obligaciones tributarias que contiene, por ejemplo, el calendario del año 2023 se publicará en diciembre de 2022 y bajo esa lógica, el modelo se repite anualmente.
La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Por sus siglas, la DIAN) es la entidad nacional encargada de la regulación y control al cumplimiento de las tributaciones en Colombia, como tal, la DIAN se encarga de planear, estructurar y publicar el calendario año tras año.
Un dato a considerar es que anualmente hay dos calendarios a tener en cuenta: el nacional y el municipal. El primero contiene las tributaciones que todo el mundo tiene que pagar y/o declarar, mientras que el segundo abarca impuestos referentes al municipio de residencia de la persona o empresa.
¿Cómo funciona?
El calendario tributario está diagramado en sistemas de tablas, estas están estructuradas por tres elementos: Los meses en una columna, los dígitos del NIT en una fila, y las fechas en el “contenido” de los formatos.
El sistema encuentra toda su lógica en los últimos dos dígitos del NIT, (no se cuenta el número de verificación que aparece luego del guion), para establecer las fechas de pago de cada tributación.
Las tablas se leen de manera intuitiva utilizando un sistema de cruzamientos entre los meses y los dígitos del NIT.
¿Qué es el NIT?
Es el número de identificación tributaria que asigna la DIAN cuando se realiza la inscripción en el RUT. Para las personas naturales, la cédula cumple la función del NIT.
Entonces, en resumen, el procedimiento a seguir es:
- Identificar los últimos 2 dígitos del NIT
- Luego regresar al calendario, siguiendo el modelo de cruces para encontrar las fechas de pago y declaración de cada impuesto específicas según se asigne por la DIAN.
Es importante aclarar que en el calendario mismo se especifica la periodicidad de cada pago, el proceso a seguir con cada uno y a quiénes corresponde cada tributo.
Estas mismas dinámicas se conservan año tras año, sin embargo, cada año cambian las fechas, su relación con los números de NIT y la diagramación visual del calendario como herramienta.
Aquí puedes consultar el Calendario Tributario Nacional de 2022, con todas las fechas restantes del vigente año https://www.dian.gov.co/Paginas/CalendarioTributario.aspx
¿Qué tributaciones contiene el calendario?
El valor de mayor interés es la fecha de declaración de renta, sin embargo, en este documento están contenidas las fechas para el cumplimiento puntual de diez tributaciones:
Renta
La declaración de renta es el impuesto más popular y de mayor magnitud que se realiza en los períodos tributarios, es un balance completo de los ingresos, gastos e inversiones que se realizan durante un año.
Este reporte se realiza una vez cada año y le corresponde a:
- Grandes contribuyentes
- Personas naturales
- Personas jurídicas
IVA
El IVA o impuesto sobre el valor añadido de los productos y/o servicios producidos a nivel nacional o en el exterior, se aplica sobre el valor que el productor le asigna a dicho producto o servicio, de esa manera estos precios cubren no sólo el costo de producción sino que también le generan ganancias.
Este impuesto que le corresponde a los grandes contribuyentes o productores se declara con tres periodicidades dentro del calendario tributario:
- Bimestral
- Cuatrimestral
- Anual
En el calendario también existe un apartado referente al IVA que deben pagar los prestadores de servicios en el exterior.
Impuesto a la gasolina y al ACPM
Este tributo se genera a partir de la venta, retiro e importación de gasolina, sea para consumo propio o para la venta, en el caso de los encargados de su comercialización a nivel nacional.
La declaración sobre la gasolina y el ACMP se realiza mensualmente con fechas límites indiferentes del NIT.
Retención a la fuente
La retención es la manera en la que se tributa sobre los pagos que se hacen en alguna operación. Es importante enfatizar que la retención no es un impuesto, sino, precisamente, la manera en la que se hace el recaudo. La retención se declara mensualmente.
Régimen Simple Tributario
Es un sistema de carácter opcional y que si se opta por él, sustituye el impuesto de renta. En este sistema están contenidos varios tributos como el IVA, el ICA, el impuesto sobre el consumo, entre otros. Como la retención a la fuente, este sistema se declara de forma de manera mensual.
Otros impuestos adicionales
Otros impuestos incluidos en el calendario tributario son activos en el exterior (declarado anualmente), el impuesto sobre el consumo (incluye bolsas plásticas y cannabis y se declara y paga bimestralmente), el impuesto al carbono, y los informes de precios de transferencia.
Formatos.co facilidades para el calendario tributario
Ahora que conoces cómo está compuesto el calendario tributario, cuáles son los tipos de impuestos que incluye y los pagos que se deben realizar en torno a estos. Estarás pensando que incluso para una persona especializada en la temática puede llegar a ser muy abrumador. Es por eso que hemos diseñado una variedad de herramientas que te ayudarán a llevar con seguridad y sin errores todo el sistema asociado al pago de impuestos.
Un punto a tener en cuenta es que al ser documentación que debe pasar por la aprobación de una entidad del Estado esta no puede tener tachones o contar con información a medias. Un descuido al diligenciar los datos puede acarrear diferentes tipos de consecuencias. Desde un llamado de atención hasta procesos que afectan a tu compañía, este tipo de errores con base en el calendario tributario deben ser evitados a toda costa. Por eso en este enlace encontrarás nuestro catálogo completo de Formatos relativos a impuestos: https://formatos.co/product-category/liquidadores/impuestos-liquidadores/
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Calendar App, adiós a las confusiones
Se trata de nuestro más reciente desarrollo, una aplicación para teléfonos móviles que integra toda la gestión que debe hacerse en torno al calendario tributario. En ella podrás programar, asignar y recordar todas las obligaciones laborales, tributarias y contables de la empresa. Además gracias a su gestión de cuentas podrás trabajar de forma colaborativa con el resto de tu equipo.
Calendar App es mucho más que un calendario de declaración de renta virtual, sus funcionalidades facilitan un control efectivo. Así se reduce el riesgo de olvidar una tributación y tener que pagar de más al Estado por el retraso. Sin dejar de lado que organiza la información de forma efectiva para tener todo al alcance. A continuación te contamos qué puede hacer por ti:
- Gestionar varios clientes
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- Crear y dar seguimiento a tareas para asistentes contables y clientes
- Recibir alertas de vencimientos con base en el calendario tributario
- Actualización de normas y procedimientos contables
Diferentes perfiles para mayor facilidad
En Formatos.co buscamos que la gestión contable se haga de forma eficiente. Esto sin duda es un plus para enfrentar las tareas mes a mes. Por ello incluye formato declaración de renta, formatos de impuestos, importaciones y exportaciones y un sistema organizado para todos los compromisos de acuerdo al perfil. En ese sentido, Calendar App, cuenta con tres tipos de cuentas.
Contador: Preparar y presentar declaraciones de impuestos, gestionar y definir informes de estados financieros.
Asistente: Registrar soportes contables, conciliar bancos, liquidar la seguridad social, liquidar las prestaciones sociales.
Cliente del contador: Pagar el IVA, pagar seguridad social, entregar extractos bancarios, facilitar soportes al contador, entre otros.
Contactanos
Ahora que está claro el panorama con respecto al calendario tributario y todas las opciones disponibles para ti. Te contamos que estamos a tu disposición para acompañarte de manera práctica en todos los trámites que necesites. Si tienes dudas sobre nuestros productos o buscas una asesoría personalizada no dudes en contactarnos.